Как получить возврат по НДС

Компании обязаны платить НДС, если работают на общем режиме налогообложения. Во многих случаях можно получить льготы по оплате, воспользоваться сниженными ставками или подать на возмещение налога. С 2022 года возврат доступен по общей и заявительной (упрощенной) схеме. В любом случае, ИФНС вернет деньги, если суммы вычетов превысила исчисленные налоговые платежи.

В обычной работе фирма указывает в платежных документах суммы налога на добавленную стоимость отдельной строкой. По сути, таким способом устраняется необходимость платить в бюджет за свой счет. Но во многих случаях можно использовать специальные вычеты по НДС. Если их сумма превысит размер «входного» (выставленного) налога, компания вправе обратиться за возмещением разницы.

Все основания для возврата уплаченного налога можно сгруппировать по 4 направлениям:

• экспортные сделки (поставки товара за границу);
• ввоз продукции по импорту, если при ее реализации на территории РФ не выставлялся налог;
• наличие сделок, по которым объем реализованной продукции (услуг, работ) оказался ниже приобретенной (это проверяется путем сверки документов с обеих сторон договоров);
• вложение средств в строительство недвижимости (в данном случае налог начислялся при закупке стройматериалов).

В общем порядке на возврат НДС можно обратиться после отчетного квартала (в течение 3 лет). Проверка может длиться до 3 месяцев. Если ИФНС убедиться, что сделка действительно состоялась, а компания имеет право на возмещение, деньги из бюджета вернут на единый налоговый счет. В отдельных случаях переплату могут направить на погашение задолженности по другим обязательствам.

С 2022 года государство ввело упрощенный порядок возврата НДС через налоговый орган. Суть процедуры:

• документы подаются по общим правилам, т.е. по окончании отчетного квартала;
• основанием для начала поверки станет декларация (но ИФНС будет изучать и другие документы по заявленным сделкам);
• в личном кабинете на сайте ФНС будет сразу указана доступная сумма вычета (определяется исходя из размера уплаченных налогов и взносов);
• заявитель подписывает обязательство вернуть деньги в бюджет, если по итогам проверки вынесут отказ в возмещении;
• в упрощенном порядке НДС возмещают в течение 11 дней, хотя сама проверка будет длиться до 3 месяцев.

Для упрощенной схемы в форме декларации предусмотрены специальные строки (коды 055 и 056). Заявление с обязательством нужно оформлять в произвольном виде. Также можно приложить банковскую гарантию, что повысит шансы на положительное решение. Если по итогам проверки сумма возврата уменьшиться или заявитель вообще получит отказ, то полученный вычет придется вернуть.

Во многих сферах деятельности нельзя избежать работы с НДС. Поэтому при регистрации новой фирмы приходится сразу выбирать режим налогообложения ОСНО, либо переходить на него позже. Также можно приобрести готовое ООО с НДС. Если у такого предприятия есть основания для возмещения (получения вычета) по налогу, они не аннулируются после смены собственников.